為貫徹落實(shí)《深化國稅巧还、地稅征管體制改革方案》落剪，進(jìn)一步懲戒嚴(yán)重涉稅違法行為盆均，提高納稅人依法納稅意識(shí)和稅法遵從度遗渊，推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)惧辈，國家稅務(wù)總局修訂了《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》早知，現(xiàn)予以公布兰绣，自2016年6月1日起施行雕欺。

特此公告薄腻。

國家稅務(wù)總局

2016年4月16日

 

 

第一章 總 則

第一條 為維護(hù)正常的稅收征收管理秩序收捣，懲戒嚴(yán)重涉稅違法行為届案，推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會(huì)信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要（2014-2020年）的通知》（國發(fā)〔2014〕21號(hào)）罢艾，制定本辦法楣颠。

第二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)依照本辦法的規(guī)定，向社會(huì)公布重大稅收違法案件信息咐蚯，并將信息通報(bào)相關(guān)部門拯拓，共同實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)管和聯(lián)合懲戒。

第三條 公布重大稅收違法案件信息和對(duì)當(dāng)事人實(shí)施懲戒贞倒，應(yīng)當(dāng)遵循依法行政辨埃、公平公正、統(tǒng)一規(guī)范的原則紫颈。

第四條 按照誰檢查下风、誰負(fù)責(zé)的原則，對(duì)公布的案件實(shí)施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公布案件信息的合法性嘁汗、真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)鹤肥。

第五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)通過建立重大稅收違法案件公布信息系統(tǒng)和利用國家信用信息共享交換平臺(tái)等渠道，對(duì)外公布重大稅收違法案件信息揣恳，并由相關(guān)部門根據(jù)這些信息對(duì)當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒和管理措施冠樱。

 

第二章 案件標(biāo)準(zhǔn)

第六條 本辦法所稱“重大稅收違法案件”是指符合下列標(biāo)準(zhǔn)的案件：

（一）納稅人偽造、變?cè)煲幌ァ㈦[匿颠舞、擅自銷毀賬簿、記賬憑證顾腊，或者在賬簿上多列支出或者不列粤铭、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)杂靶，不繳或者少繳應(yīng)納稅款梆惯，查補(bǔ)稅款金額100萬元以上，且任一年度查補(bǔ)稅額占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上吗垮；

（二）納稅人欠繳應(yīng)納稅款垛吗，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款烁登，欠繳稅款金額100萬元以上的怯屉；

（三）以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的饵沧；

（四）以暴力锨络、威脅方法拒不繳納稅款的；

（五）虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的足删；

（六）虛開普通發(fā)票100份或者金額40萬元以上的寿谴；

（七）私自印制、偽造搜痕、變?cè)彀l(fā)票细咽，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的绍撇；

（八）雖未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)尘忿，但違法情節(jié)嚴(yán)重、有較大社會(huì)影響的督垮。

符合前款規(guī)定的重大稅收違法案件屡拥，由稅務(wù)稽查局作出了《稅務(wù)處理決定書》或《稅務(wù)行政處罰決定書》，且當(dāng)事人在法定期間內(nèi)沒有申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟影啸，或者經(jīng)行政復(fù)議或法院裁判對(duì)此案件最終確定效力后剩骏，按本辦法處理。

 

第三章 信息公布

第七條 公布重大稅收違法案件信息羡财，應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）對(duì)法人或者其他組織：公布其名稱监镰，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或納稅人識(shí)別號(hào)，注冊(cè)地址伐怀，法定代表人俐芬、負(fù)責(zé)人或者經(jīng)法院判決確定的實(shí)際責(zé)任人的姓名、性別及身份證號(hào)碼（隱去出生年细溅、月褥傍、日號(hào)碼段，下同）喇聊，經(jīng)法院判決確定的負(fù)有直接責(zé)任的財(cái)務(wù)人員的姓名恍风、性別及身份證號(hào)碼；

（二）對(duì)自然人：公布其姓名承疲、性別邻耕、身份證號(hào)碼鸥咖；

（三）主要違法事實(shí)燕鸽；

（四）適用相關(guān)法律依據(jù)；

（五）稅務(wù)處理啼辣、稅務(wù)行政處罰情況啊研；

（六）實(shí)施檢查的單位；

（七）對(duì)公布的重大稅收違法案件負(fù)有直接責(zé)任的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員鸥拧，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法一并公布其名稱党远、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或納稅人識(shí)別號(hào)、注冊(cè)地址朝正，以及直接責(zé)任人的姓名蒸败、性別圾恐、身份證號(hào)碼、職業(yè)資格證書編號(hào)雅沽。

前款第一項(xiàng)中法人或者其他組織的法定代表人擂椎、負(fù)責(zé)人與違法事實(shí)發(fā)生時(shí)的法定代表人、負(fù)責(zé)人不一致的蚜症，應(yīng)一并公布融卿，并對(duì)違法事實(shí)發(fā)生時(shí)的法定代表人、負(fù)責(zé)人進(jìn)行標(biāo)注慎接。

第八條 省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)將符合公布標(biāo)準(zhǔn)的案件信息錄入重大稅收違法案件公布信息系統(tǒng)油蒙，通過省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站向社會(huì)公布，同時(shí)可以根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況药妄，通過本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)公告欄保地、報(bào)紙、廣播刀昼、電視诡蜓、網(wǎng)絡(luò)媒體等途徑以及新聞發(fā)布會(huì)等形式向社會(huì)公布。

國家稅務(wù)總局門戶網(wǎng)站設(shè)立專欄鏈接省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站的公布內(nèi)容胰挑。

第九條 符合本辦法第六條第一款第一項(xiàng)蔓罚、第二項(xiàng)規(guī)定的重大稅收違法案件的當(dāng)事人，能按照《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》繳清稅款瞻颂、滯納金和罰款的豺谈，經(jīng)實(shí)施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)決定，只將案件信息錄入重大稅收違法案件公布信息系統(tǒng)贡这，不向社會(huì)公布該案件信息茬末。

案件信息已經(jīng)向社會(huì)公布后，當(dāng)事人符合前款規(guī)定的盖矫，經(jīng)實(shí)施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)決定丽惭，停止公布并從公告欄中撤出，并將繳清稅款辈双、滯納金和罰款的情況通知實(shí)施聯(lián)合懲戒和管理的部門责掏。

第十條 重大稅收違法案件信息自公布之日起滿2年的，停止公布并從公告欄中撤出湃望。

第十一條 案件信息一經(jīng)錄入重大稅收違法案件公布信息系統(tǒng)换衬，將作為納稅人的納稅信用記錄永久保存。

 

第四章 懲戒措施

第十二條 對(duì)按本辦法公布的當(dāng)事人笼万，依法采取以下措施：

（一）納稅信用級(jí)別直接判為D級(jí)歪眨，適用相應(yīng)的D級(jí)納稅人管理措施；

（二）對(duì)欠繳查補(bǔ)稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的蛉增，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定唤抚，通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境；

（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)將當(dāng)事人信息提供給參與實(shí)施聯(lián)合懲戒的相關(guān)部門践寄，由相關(guān)部門依法對(duì)當(dāng)事人采取聯(lián)合懲戒和管理措施樱炬。

符合本辦法第九條規(guī)定的當(dāng)事人，適用前款第一項(xiàng)規(guī)定槐伍。

第十三條 國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)機(jī)關(guān)通過約定方式择绘，向同級(jí)參與聯(lián)合懲戒的部門提供稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外公布的本轄區(qū)內(nèi)重大稅收違法案件信息。

市以下稅務(wù)機(jī)關(guān)是否向同級(jí)參與聯(lián)合懲戒的部門提供對(duì)外公布的本轄區(qū)內(nèi)重大稅收違法案件信息凌红，由市以下稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況混砸，與相關(guān)部門協(xié)商決定。

第十四條 重大稅收違法案件信息實(shí)行動(dòng)態(tài)管理硬纤，案件信息發(fā)生變化的解滓，按本辦法第十三條規(guī)定提供案件信息的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向同級(jí)參與聯(lián)合懲戒和管理的部門提供更新信息。

 

第五章 附 則

第十五條 被公布的當(dāng)事人對(duì)公布內(nèi)容提出異議的筝家，由實(shí)施檢查的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)復(fù)核和處理洼裤。

第十六條 本辦法所稱稅務(wù)機(jī)關(guān)，是指國家稅務(wù)總局和省以下國家稅務(wù)局溪王、地方稅務(wù)局腮鞍。

第十七條 本辦法所稱“以上”包含本數(shù)，“以下”包含本級(jí)莹菱。

第十八條 本辦法自2016年6月1日起施行移国。《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第41號(hào)）同時(shí)廢止道伟。

 

 

文章來源：國家稅務(wù)總局