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適用出口免抵退稅辦法的企業(yè)

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文章出處：責任編輯：人氣：-發(fā)表時間：2022-05-16 11:15:00

上海出口報關公司|出口轉內銷比較常見的一種情形是企業(yè)已經辦理了出口退（免）稅抚言，并完成了出口報關等相關程序耀奠，又由于某些情況轉向國內市場篮绰。上海出口報關公服務熱線：400-990-0851

對于這種情形秘鳞，企業(yè)應該怎么辦呢锁保？上海出口報關公司

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企業(yè)應及時向主管稅務機關和海關辦理相應程序缩髓，申請開具相關證明疟位，并合規(guī)進行后續(xù)稅務處理阴绢。出口退（免）稅辦法可大致分為出口免抵退稅和出口免退稅兩類『硗看看您適用哪種該如何操作吧~上海出口報關公司

1.適用出口免抵退稅辦法的企業(yè)

由于在計算免抵退稅額時撇寞，相應的進項稅額已在當期應納增值稅稅額中進行了抵扣，所以堂氯，在視同內銷貨物計提銷項稅額后蔑担，無須另行抵扣其對應的進項稅額。這種情況下咽白，企業(yè)應在發(fā)生退運的次月增值稅納稅申報期內啤握，用負數(shù)沖減原填報的免抵退稅申報數(shù)據，同時按照現(xiàn)行企業(yè)會計準則的規(guī)定晶框，進行相應賬務調整排抬，需要將外銷收入調整為內銷收入。如果屬于出口貨物征退稅之差的部分稅額已作進項稅額轉出處理的授段，需作進項稅額轉入蹲蒲，并從銷項稅額中抵扣。上海出口報關公司悄函，上海出口代理報關牲羊，上海代理報關出口

2.適用出口免退稅辦法的外貿企業(yè)

應根據《國家稅務總局關于發(fā)布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第24號）第十條第（六）項的規(guī)定，在發(fā)生內銷或視同內銷貨物的當月山顶，向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明蛮血，并在取得證明的下一個增值稅納稅申報期內申報納稅時，以此作為抵扣憑證好员，進行進項稅額的抵扣芽刨。企業(yè)開具出口貨物轉內銷證明，須注意相關的憑證資料要求和申報表的填報要求倾伶，并注意殷感，如果屬于出口貨物征退稅之差的部分稅額已轉入成本的，應將相應金額從成本中轉回感戴，計入進項稅額熏迷。上海出口報關公司，上海出口代理報關都癣，上海代理報關出口

特別注意：

外貿企業(yè)出口貨物谐歪，取得的增值稅專用發(fā)票用于辦理出口退稅時，應當按照《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票綜合服務平臺等事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第1號）等政策的規(guī)定瓶逃，在增值稅發(fā)票綜合服務平臺做“退稅勾選”束铭，若商品是用于國內銷售的，則需要進行“抵扣勾選”厢绝。上海出口報關公司契沫，上海出口代理報關带猴，上海代理報關出口

如果企業(yè)已做“退稅勾選”，但尚未確認勾選懈万，處理起來比較簡單——撤銷勾選后拴清，重新作“抵扣勾選”即可。上海出口報關公司会通，上海出口代理報關口予，上海代理報關出口

如果企業(yè)的貨物前期因計劃出口，已進行了“退稅勾選”確認涕侈，后實際用于國內銷售的沪停，可通過出口退稅申報系統(tǒng)，填寫《增值稅專用發(fā)票誤勾選退稅且未申報退稅回退申請》裳涛，經主管退稅機關審核通過后盒止，在增值稅發(fā)票綜合服務平臺重新進行抵扣勾選。上海出口報關公司氛灸，上海出口代理報關耘泰，上海代理報關出口

在進行發(fā)票勾選更正后，一方面要注意相關主營業(yè)務成本剑碌、主營業(yè)務收入及庫存商品的沖減及結轉，另一方面還需要沖減原先計提的出口退稅张域。上海出口報關公司孟溯，上海出口代理報關，上海代理報關出口

文章轉自：金山稅務阿根辦

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